부가세 납부를 미루면 가산세가 적용되어 돈을 더 내야하니 꼭 기간 내에 납부하세요!
부가세 납부하는 곳은 각 내용의 하단에 링크가 있으니 참고하세요!
일반과세자
확정신고
신고 대상자: 일반과세자(법인사업자, 개인 일반사업자)
- 1기 확정: 정기신고·납부기간은 7월 1일부터 7월 25일까지예요.
- 2기 확정: 정기신고·납부기간은 1월 1일부터 1월 25일까지예요.
예정신고
신고 대상자: 일반과세자 중 법인사업자. 단, 개인 일반사업자와 소규모 법인사업자는 일정 조건에 따라 예정신고가 가능해요.
- 1기 예정: 정기신고·납부기간은 4월 1일부터 4월 25일까지예요.
- 2기 예정: 정기신고·납부기간은 10월 1일부터 10월 25일까지예요.
✅ 신고 절차
- 홈택스 접속: 홈택스에 접속 후 부가가치세 신고 메뉴를 선택해요.
- 자료 불러오기: 전자세금계산서 및 신용카드 매출 자료를 불러와요.
- 매출액과 매입액 입력:
- 매출세액: 발생한 매출의 10%를 입력해요.
- 매입세액: 매입 시 지불한 부가세 10%를 입력해요.
- 주요 작성 항목:
- 신용카드 매출금액 등 발행금액집계표 작성
- 세금계산서 합계표 작성
- 고정자산 취득 명세서 작성 (해당 시)
- 특별 고려사항:
- 임대사업자는 부동산 임대공급가액 명세서 작성
- 음식점업 등 특수 업종은 의제매입세액 공제 신고
- 신고 완료 후 납부: 계산된 부가가치세를 납부해요 (매출세액 - 매입세액).
주의사항: 신고기한을 경과할 경우 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등이 부과될 수 있으니, 기한 내 신고 및 납부가 중요해요.
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개인사업자
✅ 신고 절차
- 홈택스 접속: 홈택스에 접속 후 부가가치세 신고 메뉴를 선택해요.
- 자료 불러오기: 전자세금계산서 및 신용카드 매출 자료를 불러와요.
- 매출액과 매입액 입력:
- 매출세액: 발생한 매출의 10%를 입력해요.
- 매입세액: 매입 시 지불한 부가세 10%를 입력해요.
- 주요 작성 항목:
- 신용카드 매출금액 등 발행금액집계표
- 세금계산서 합계표
- 고정자산 취득 명세서 (해당 시)
- 증빙 서류: 세금계산서, 계산서, 신용카드 영수증, 현금영수증만 인정돼요. 종이 영수증은 매입 증빙으로 인정되지 않아요.
- 주의사항:
- 개인 휴대전화 번호로 발급받은 현금영수증과 주민등록번호로 발급받은 전자세금계산서는 홈택스에서 사업자 비용으로 미리 전환이 필요해요.
- 사업용 개인카드는 홈택스에 사업용카드로 등록해야 해요.
- 해외구매 거래는 부가세 공제 혜택을 받을 수 없어요.
- 전자세금계산서 발행 시 발행 건당 200원의 세액공제 혜택이 있어요 (최대 100만원까지).
주의사항: 신고 기한을 지키는 것이 중요해요. 기한을 경과할 경우 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등이 부과될 수 있어요. 정확한 신고를 위해 관련 증빙 서류를 잘 정리하고, 필요한 경우 전문가의 도움을 받는 것이 좋아요.
간이과세자
신고 기간
1년에 한 번, 다음 해 1월 1일부터 1월 25일까지 신고해요.
신고 방법
- 홈택스를 통한 직접 신고
- 세무서 방문 신고
- 세무대리인을 통한 신고
홈택스를 통한 신고 절차
- 홈택스 접속: 홈택스에 접속 후 부가가치세 신고 메뉴를 선택해요.
- 세금계산서 합계표 작성
- 신용카드 매출금액 등 발행금액집계표 작성
- 과세표준 및 매출 항목 입력
주요 입력 항목
- 과세분 매출 (세금계산서 발급분, 신용카드 매출, 기타)
- 신용카드, 현금영수증 매출분
부가세 계산
- 연 매출액이 4,800만원 미만인 경우 부가세 납세 의무가 면제돼요.
- 4,800만원 이상인 경우 업종별 부가가치율에 따라 계산해요.
주의사항
신고기한을 경과할 경우 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등이 부과될 수 있어요.
간이과세자는 일반과세자에 비해 신고 절차가 간소화되어 있으며, 연 1회 신고를 하게 돼요.
정확한 신고를 위해 관련 증빙 서류를 잘 정리하고, 필요한 경우 전문가의 도움을 받는 것이 좋아요.
이번 글이 여러분께 도움이 되었길 바라요. 정확한 신고를 통해 부가세 납부를 원활하게 진행하시길 바랄게요. 감사합니다!